Karta przedmiotu

Karta przedmiotu - Podatki pośrednie i bezpośrednie

Kierunek: Rachunkowość i Controlling

Wymagania wstępne

Znajomość ogólnego materialnego prawa podatkowego

Nazwa przedmiotu Podatki pośrednie i bezpośrednie

Język prowadzenia przedmiotu polski

Kody/Specjalności

`ZI-RC-RK-X1-23/24Z-PODPSR`	Rachunkowość
`ZI-RC-CT-X1-23/24Z-PODPSR`	Controlling

Kategoria przedmiotu kierunkowe lub ogólne

Profil studiów Ogólnoakademicki

Poziom PRK Poziom 6 - 1. stopień (studia licencjackie)

Rok studiów/semestr 2/3

Forma zajęć/liczba godzin

stacjonarne:	Wykład: 30 Ćwiczenia: 30
niestacjonarne:	Wykład: 18 Ćwiczenia: 18

Dyscypliny/punkty ECTS

Nauki o zarządzaniu i jakości:	0
Ekonomia i finanse:	0
Inne dyscypliny:	6
Razem	6

Wykładowca odpowiedzialny za przedmiot Lachner Jacek, dr (Katedra Prawa Nieruchomości i Prawa Podatkowego)

Cele przedmiotu

Kod	Opis
`C1`	Celem przedmiotu jest zapoznanie studentów z konstrukcją podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego oraz podatku od gier. Dzięki poznaniu podstawowych zasad dotyczących podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego oraz podatku od gier student powinien nabyć wiedzę umożliwiającą mu samodzielne rozwiązywanie problemów związanych z opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług, podatkiem akcyzowym oraz podatkiem od gier w konkretnych stanach faktycznych.
`C2`	Zaznajomienie studentów z procesem stosowania norm prawnych w konkretnych stanach faktycznych
`C3`	Zaznajomienie studentów z podstawowym orzecznictwem sądów administracyjnych oraz interpretacjami organów podatkowych umożliwiającym prawidłowe interpretowanie analizowanych regulacji prawnych.

Realizowane efekty uczenia się

Kod	Kat.	Opis	Kierunkowe efekty uczenia się
`E1`	`W`	Student zna i rozumie w pogłębionym stopniu system podatkowy obowiązujący w Polsce, w tym kryteria podziału podatków. Student zna i rozumie w pogłębionym rolę i znaczenie podatków pośrednich ( przepisów regulujących podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek od gier).	`ZI-X1-RC-W01-23/24Z` `ZI-X1-RC-W05-23/24Z` `ZI-X1-RC-W06-23/24Z`
`E3`	`U`	Student potrafi analizować przepisów normujących podatki pośrednie. Student potrafi prawidłowo interpretować normy z zakresu podatków pośrednich. Student potrafi prawidłowo zanalizować przyczyny i skutki powstałych stanów podatkowych.	`ZI-X1-RC-U01-23/24Z` `ZI-X1-RC-U02-23/24Z` `ZI-X1-RC-U06-23/24Z`
`E5`	`K`	Student jest gotów do krytycznej oceny poziom swojej wiedzy i umiejętności, rozumie konieczność ciągłego aktualizowania wiedzy. Student potrafi ocenić wagę wykorzystania orzecznictwa sądów administracyjnych i indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego dla umiejętności rozwiązywania konkretnych stanów faktycznych z zakresu podatków pośrednich	`ZI-X1-RC-K01-23/24Z` `ZI-X1-RC-K05-23/24Z` `ZI-X1-RC-K06-23/24Z`

Sposoby weryfikacji efektów uczenia się Egzamin testowy.

Treści przedmiotu

Wykład

Kod	Opis	S (30)	N (18)
`W1`	Zagadnienia wstępne dotyczące zmian w polskim ustawodawstwie w celu harmonizacji prawa podatkowego- podatków pośrednich ze standardami Unii Europejskiej. Zakres ustawy z dnia 23 stycznia 2004 r. o podatku akcyzowym oraz zakres ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - najważniejsze zasady konstrukcji podatku oraz najważniejsze pojęcia. Zakres ustawy z 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych - najważniejsze zasady konstrukcji podatku od gier.	4	3
`W2`	Zakres podmiotowy podatku od towarów i usług- podatnik i rejestracja, podatnik sensu stricte, zobowiązany do zapłaty, płatnik, przedstawiciel podatkowy, wierzyciel; zakres podmiotowy podatku akcyzowego; zakres podmiotowy podatku od gier	5	3
`W3`	Zakres przedmiotowy podatku od towarów i usług - czynności podlegające opodatkowaniu, zakres opodatkowania, zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe; Zakres przedmiotowy podatku akcyzowego oraz podatku od gier	4	2
`W4`	Powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, w podatku akcyzowym oraz w podatku od gier.	4	2
`W5`	Pojęcie miejsca świadczenia w podatku od towarów i usług. Miejsce świadczenia ukształtowane dla usług, dostaw, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu towarów.	5	3
`W6`	Podstawa opodatkowania i stawki podatku w podatkach pośrednich. Sprzedaż zwolniona i opodatkowana.	4	2
`W7`	Prawa i obowiązki podatnika podatku od towarów i usług.Podatek należny i naliczony, dokumentowanie sprzedaży i jej ewidencja; dokumentacja zakupów i ich ewidencja, obliczenie i zwrot podatku, deklaracje podatkowe i informacje podsumowujące, dokumentacja i terminy rozliczeń, procedury szczególne	4	3

Ćwiczenia

Kod	Opis	S (30)	N (18)
`C1`	Analiza podatkowa, rozwiązywanie stanów faktycznych w zakresie problematyki zakresu podmiotowego podatku od towarów i usług- podatnik i rejestracja, podatnik sensu stricte, zobowiązany do zapłaty, płatnik, przedstawiciel podatkowy, wierzyciel; zakresu podmiotowego podatku akcyzowego; zakresu podmiotowego podatku od gier	4	3
`C2`	Analiza podatkowa, rozwiązywanie stanów faktycznych z zakresu przedmiotowego podatku od towarów i usług - czynności podlegających opodatkowaniu, zakres opodatkowania, zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe; zakresu przedmiotowego podatku akcyzowego oraz podatku od gier	5	3
`C3`	Analiza podatkowa, rozwiązywanie stanów faktycznych z zakresu problematyki - Powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, podatku akcyzowym oraz w podatku od gier stawki podatku.	4	2
`C4`	Analiza podatkowa, rozwiązywanie stanów faktycznych związanych z ustalaniem podstawy opodatkowania i stawkami w podatkach pośrednich. Podatek akcyzowy w imporcie i w eksporcie, w dostawach i nabyciach wewnątrz wspólnotowych, terminy i tryb regulowania zobowiązań z tytułu podatku akcyzowego	4	2
`C5`	Zasady opodatkowania w obrocie wyrobami akcyzowymi. Znaki akcyzy. Wybrane przepisy szczególne dotyczące wyrobów akcyzowych	4	2
`C6`	Analiza podatkowa, rozwiązywanie stanów faktycznych z zakresu problematyki- Prawa i obowiązki podatnika podatku od towarów i usług - podatek należny i naliczony	4	2
`C7`	Analiza podatkowa, rozwiązywanie stanów faktycznych z zakresu problematyki- Prawa i obowiązki podatnika podatku od towarów i usług - dokumentowanie sprzedaży i jej ewidencja; dokumentacja zakupów i ich ewidencja, obliczenie i zwrot podatku, deklaracje podatkowe i informacje podsumowujące, dokumentacja i terminy rozliczeń, procedury szczególne	4	3
`C8`	Obliczanie i pobór podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego, podatku od gier	1	1

Metody i formy prowadzenia zajęć Analiza przypadku, Dyskusja, Konwersatorium, Praca w grupach, Prezentacja, Wykład audytoryjny.

Nakład pracy studenta (liczba godzin kontaktowych, pracy on-line i pracy samodzielnej)

Rodzaj aktywności	Liczba godzin
Rodzaj aktywności	stacjonarne	niestacjonarne
Udział w zajęciach dydaktycznych	60	36
Udział w konsultacjach	40	10
Udział w kolokwiach/egzaminie	4	4
Praca własna studenta	29	77
E-learning
Inne (kontaktowe)	11	15
Inne (bezkontaktowe)	6	8
Suma godzin	150	150
Liczba punktów ECTS	6	6

Macierz realizacji przedmiotu

Efekt uczenia się	Odniesienie do efektów kierunkowych	Cele przedmiotu	Treści przedmiotu	Metody/narzędzia dydaktyczne	Sposoby weryfikacji efektu
`E5`	`ZI-X1-RC-K01-23/24Z` `ZI-X1-RC-K05-23/24Z` `ZI-X1-RC-K06-23/24Z`	`C3` `C2` `C1`	`C8` `C7` `C6` `C5` `C4` `C3` `C2` `C1` `W7` `W1` `W5` `W2` `W4` `W3` `W6`	`N1` `N2` `N3` `N4` `N5` `N7`	`P3`
`E1`	`ZI-X1-RC-W01-23/24Z` `ZI-X1-RC-W05-23/24Z` `ZI-X1-RC-W06-23/24Z`	`C3` `C2` `C1`	`C8` `C7` `C6` `C5` `C4` `C3` `C2` `C1` `W7` `W1` `W5` `W2` `W4` `W3` `W6`	`N1` `N2` `N3` `N4` `N5` `N7`	`P3`
`E3`	`ZI-X1-RC-U01-23/24Z` `ZI-X1-RC-U02-23/24Z` `ZI-X1-RC-U06-23/24Z`	`C3` `C2` `C1`	`C8` `C7` `C6` `C5` `C4` `C3` `C2` `C1` `W7` `W1` `W5` `W2` `W4` `W3` `W6`	`N1` `N2` `N3` `N4` `N5` `N7`	`P3`

Literatura podstawowa

Lp.	Opis pozycji
1	A. Bartosiewicz, VAT. Komentarz 2020, Wolters Kluwer 2020
2	K. Janczukowicz, W. Kieszkowski, Podatki pośrednie w praktyce, Warszawa 2015
3	M. Zimny (red.) Akcyza. Komentarz, Warszawa 2017

Literatura uzupełniająca

Lp.	Opis pozycji
1	Komentarz do Ustawy o VAT pod red. W.Modzelewski 2020, sip.legalis.pl
2	PDOFizU pod red. Marciniuk 2017, sip.legalis.pl

Forma i warunki zaliczenia przedmiotu

Sposób obliczania średniej z ocen bieżących (zgodnie z §28 pkt. 4 Regulaminu studiów)

Uzyskanie oceny pozytywnej (dostatecznej) - wymaga minimum uzyskania 50% + 1 poprawnych odpowiedzi zarówno z kolokwium zaliczeniowego ćwiczenia jak też egzaminu koncowego

Sposób obliczania oceny końcowej (zgodnie z §28 pkt. 5 Regulaminu studiów)

Ocena końcowa stanowi średnią z ocen uzyskanych z oceny z ćwiczeń oraz oceny z egzaminu.

Dodatkowe informacje o sposobie obliczania oceny końcowej lub egzaminie

Egzamin jak też kolokwium zaliczeniowe z ćwiczeń zawiera pytania testowe jak też pytania na które odpowiedź wymaga przeanalizowania stanu faktycznego

Osoby prowadzące przedmiot

Lp.	Nauczyciel
1	Dąbek Paweł, dr (Katedra Prawa Nieruchomości i Prawa Podatkowego)
2	Franczak Agnieszka, dr (Katedra Prawa Nieruchomości i Prawa Podatkowego)
3	Kaźmierczyk Aneta, dr hab. (Katedra Prawa Nieruchomości i Prawa Podatkowego)

Informacje dodatkowe

Status karty: ZAAKCEPTOWANY przez: Jędrzejczyk Marcin, dr hab.